内蒙古劳务派遣-呼和浩特劳务派遣-内蒙古博华人力资源有限公司

2021-10-15 11:07:58 23

劳务派遣,它的开法是差额部分开的5%的专用,扣除部分开具的是增值税普通。当然还可以利用差额开票方式开具一张增值税专用。内蒙古劳务派遣-呼和浩特劳务派遣-博华人力资源-专业内蒙古劳务派遣公司,那么劳务接受方取得后,专票部分抵扣就行了,其他部分计入相应成本费用即可。实际工作中还有一种安保服务,安保公司派安保人员到公司服务,财税[2016]68号 规定纳税人提供安全保护服务,比照劳务派遣服务政策执行。

举例说明一下:2018年10月我公司从A公司取得安保费用21000,其中保安人员的工资计社保等费用18240。我公司选择差额征收,简易计税。就这笔业务,需要缴纳的增值税为(21000-18240)/1.05*0.05=131.43开票我采用新系统差额开票方式开具增值税专用,因为按规定,因为扣除部分18240不能开具增值税专用,所以不得全额按照21000开具一张增值税专用,可以按规定开一张21000的差额。财税〔2016〕47号 规定选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用,可以开具普通。

地方税务总局公告2016年第23号规定按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,开具不应与其他应税行为混开。

纳税申报1.确认公司安保服务收入借:银行存款 21000贷:主营业务收入-安保服务收入 20000贷:应交税费—简易计税(计提) 10002.确认安保服务成本借:主营业务成本-安保服务成本 18240贷:应付职工薪酬-工资、社保等 182403.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税借:应交税费—简易计税(扣除) 868.57贷:主营业务成本 868.574.申报税款借:应交税费—简易计税(缴纳) 1000-868.57=131.43贷:银行存款 131.43可以看到,实际缴纳的税款和的税款是一致的,这就是在分录上实现了差额纳税。